Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av Optionsoptioner. Tilldelningar som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsoptionsoptions ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och Icke-skattepliktig inkomst för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, innebär du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar Alternativ Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har skatt Förmånlig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du dock behandla intäkter från försäljningen som vanliga Inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst är Rapporterad och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en Form 3921 PDF från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs För att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetslöshetsköpskarta - Efter din första överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva Ett alternativ som beviljas enligt en anställningsuppköpsplan, bör du få en formulär 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en anställningsaktieinköp enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd av Kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av alternativet är lätt Bestämt. Riktigt fastställt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ Och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställd rättvis Marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas, men du måste inkludera det inkomna marknadsvärdes marknadsvärde Vid övning, mindre belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisar du till Till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari, 2017.Incentivoptioner. Uppdaterad 08 september 2016.Incentiva aktieoptioner är en form av ersättning till anställda i form av lager snarare än kontanter. Med ett incitament Arbetsgivare beviljar arbetstagaren ett alternativ att köpa aktier i arbetsgivarföretaget eller moderföretag eller dotterbolag till ett förutbestämt pris, kal Ledde utövningspriset eller aktiekursen Aktien kan köpas till aktiekursen så snart optionsvästarna blir tillgängliga för att kunna utnyttjas. Stoppkurserna fastställs när optionerna beviljas men alternativen väger vanligtvis över en viss tid om Aktieökningen ökar i värde, en ISO ger anställda möjlighet att köpa aktier i framtiden till det tidigare inlåsta lösenpriset. Denna rabatt i aktiekursens köpeskilling kallas spridningen. ISOs beskattas på två sätt på spridningen och Vid eventuell ökning eller minskning av börsvärdet när det säljs eller på annat sätt disponeras. Intäkter från ISOs beskattas för regelbunden inkomstskatt och alternativ minimiskatt, men beskattas inte för socialförsäkring och Medicare. För att beräkna skattebehandlingen av ISO: er, Du behöver veta. Grant datum det datum som ISO-erna beviljades till arbetstagaren. Strike priset kostnaden för att köpa en aktieandel. Utbildningsdatum det datum då du utnyttjade ditt alternativ och köpt aktier. Selli Ng pris bruttobeloppet som erhållits från att sälja beståndet. Säljdatum det datum då beståndet såldes. Hur ISOs beskattas beror på hur och när beståndet är avyttrat. Utsläpp av lager är vanligtvis när arbetstagaren säljer beståndet, men det kan Inkluderar även att överföra beståndet till en annan person eller ge beståndet till välgörenhet. Kvalificera dispositioner av incitamentsaktieoptioner. En kvalificerad disposition av ISO: s innebär helt enkelt att beståndet, som förvärvades genom ett incitamentsprogram, blev avyttrat mer än två år från Bidragsdatum och mer än ett år efter det att aktieinnehavet överlåtits till anställd vanligen utövningsdagen. Det finns ytterligare kvalifikationskriterier som skattebetalaren måste ha kontinuerligt anställt av arbetsgivaren som beviljar ISO från bidragsdatumet upp till 3 månader före Övningsdatum. Taxbehandling av utnyttjande av incitamentsaktieoptioner. Att utöva en ISO behandlas som intäkter enbart för att beräkna alternativ minimiskatt A MT men ignoreras för att beräkna den vanliga federala inkomstskatten. Spridningen mellan aktiens marknadsvärde och optionsräntan ingår som intäkter för AMT-ändamål. Det verkliga marknadsvärdet mäts vid det datum då beståndet först Blir överförbar eller när din rätt till aktieinnehållet inte längre är föremål för en väsentlig risk för förverkande. Denna införande av ISO-spridningen i AMT-intäkter utlöses endast om du fortsätter att behålla beståndet i slutet av samma år där du utövar Option Om aktien säljs inom samma år som övning behöver inte spridningen inkluderas i ditt AMT-intäkter. Behandling av kvalificerade dispositioner av incitamentsprogram. En kvalificerad disposition av en ISO beskattas som en realisationsvinst På de långsiktiga kapitalvinsterna skattesatser på skillnaden mellan försäljningspriset och kostnaden för options. Tax behandling av diskvalificerande dispositioner av incitamentsprogram options. A diskvalificerande eller nonqua Förklara avyttring av ISO-aktier är någon annan disposition än en kvalificerad disposition Diskvalificerande ISO-dispositioner beskattas på två sätt. Det kommer att bli kompensationsinkomst som är föremål för vanliga inkomsträntor och realisationsvinst eller förlust med förbehåll för kortsiktiga eller långsiktiga kapitalvinster. Ersättningsinkomsten bestäms enligt följande. Om du säljer ISO till vinst är din ersättningsinkomst spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och optionspriset. En ny vinst över ersättningsinkomst Är realisationsvinst. Om du säljer ISO-aktierna med förluster är hela beloppet en kapitalförlust och det finns ingen kompensationsinkomst att rapportera. Innehåll och beräknade skatter. Observera att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla ut skatter på övningen eller försäljningen Av incitamentstillgångar Följaktligen kan personer som har utövat men ännu inte sålde ISO-aktier vid årets slut ha haft alternativa minimiskatteskulder. O sälja ISO-aktier kan ha betydande skatteskulder som betalas genom löneavdrag Skattebetalare ska skicka in betalningar av beräknad skatt för att undvika att få en balans på grund av sin avkastning. Du kanske också vill öka beloppet i stället för att göra beräknad Betalningar. Incentiva aktieoptioner rapporteras på formulär 1040 på olika sätt. Hur incitamentoptionerna ISO rapporteras beror på vilken typ av disposition som finns. Det finns tre möjliga skatterapporteringsscenarier. Reporera utövandet av incitamentsaktier och aktierna säljs inte i Samma år. Förbättra din AMT-inkomst med spridningen mellan aktiernas rättvisa marknadsvärde och lösenpriset. Detta kan beräknas med hjälp av uppgifter som finns på formuläret 3921 från din arbetsgivare. Hitta först det verkliga marknadsvärdet på de osålda aktierna. Form 3921 låda 4 multipliceras med lådan 5 och sedan subtrahera kostnaden för dessa aktier Form 3921 lådan 3 multiplicerad med lådan 5 Resultatet är spridningen och rapporteras på F Orm 6251-linje 14. Eftersom du erkänner intäkter för AMT-ändamål kommer du att ha en annan kostnadsbas i dessa aktier för AMT än för regelbunden inkomstskatt. Därför bör du hålla reda på den här olika AMT-kostnadsbasen för framtida referens För regelbunden skatt Syftet är att kostnadsbasen för ISO-aktierna är det pris du betalade utövandet eller aktiekursen. För AMT-ändamål är din kostnadsgrundlag streckkursen plus AMT-justeringen av det belopp som rapporterats på Form 6251-linjen 14. Reportera en kvalificerad disposition av ISO-aktier. Reportera vinsten på din Schema D och Form 8949 Du kommer att rapportera bruttoavkastningen från försäljningen, som kommer att rapporteras av din mäklare på Form 1099-B. Du ska också rapportera din regelbundna kostnad basen för övningen eller aktiekursen, som finns på formuläret 3921 Du ska också fylla i en separat Schema D och Form 8949 för att beräkna din kapitalvinst eller förlust för AMT-ändamål På det separata schemat kommer du att rapportera bruttoavkastningen från försäljningen och din AMT-kostnad basutnyttjande pris pl Oss någon tidigare AMT-anpassning På formulär 6251 rapporterar du en negativ inställning på rad 17 för att återspegla skillnaden i vinst eller förlust mellan de vanliga och AMT-vinstberäkningarna. Se instruktionerna för formulär 6251 för detaljer. Återför en diskvalificerad disposition av ISO-delavskrivning Inkomst redovisas som löner på Form 1040 linje 7 och eventuell realisationsvinst eller förlust redovisas på Schema D och Form 8949 Ersättningsinkomst kan redan ingå i ditt formulär W-2 löne - och skattedeklaration från din arbetsgivare i det belopp som visas på rutan 1 Vissa arbetsgivare kommer att ge en detaljerad analys av din lådan 1 belopp på den övre delen av din W-2 Om ersättningsinkomsten redan har inkluderats på din W-2, rapporterar du bara dina löner från Form W-2 box 1 på din W-2 Formulär 1040 Linje 7 Om ersättningsinkomsten inte redan har inkluderats på din W-2 beräknar du din kompensationsinkomst och inkluderar detta belopp som löner på rad 7, förutom beloppen från din Form W-2 på din Schedu Le D och Form 8949, redovisar du bruttoavkastningen från försäljningen som visas på Form 1099-B från din mäklare och din kostnadsbas i aktierna. För diskvalificerade dispositioner av ISO-aktier kommer din kostnadsbas att vara det på Aktie 3921 Plus eventuell ersättning som redovisas som löner Om du sålde ISO-aktierna i ett annat år än det år då du utövade ISO har du separat AMT-kostnad, så du kommer att använda en separat Schema D och Form 8949 för att rapportera de olika AMT vinning och du kommer att använda Form 6251 för att rapportera en negativ justering för skillnaden mellan AMT-vinsten och den vanliga kapitalvinsten. Form 3921 är en skattesedel som används för att ge anställda information om incitamentsoptioner som utövades under året Arbetsgivare Tillhandahålla en förekomst av formulär 3921 för varje övning av incitamentsoptioner som inträffade under kalenderåret. Anställda som hade två eller flera övningar kan få flera formulär 3921 eller kan få konsolidera D-uppgift som visar alla övningar. Formateringen av detta skattedokument kan variera, men det kommer att innehålla följande information. identitet hos det företag som överförde aktierna enligt en incitamentsprogram optionsplan. identitet hos den anställde som utnyttjar incitamentsprogrammet option. date Incitamentoptioner tilldelades. optionskursoptionen utövades. exercise pris per aktie. fair marknadsvärde per aktie på lösendatum. numret av förvärvade aktier. Denna information kan användas för att beräkna din kostnadsbas i aktierna för att beräkna Den inkomstbelopp som måste rapporteras för den alternativa minimiskatten och att beräkna beloppet av ersättningsinkomst i en diskvalificerad disposition och för att identifiera början och slutet av den särskilda innehavsperioden för att kvalificera sig för önskad skattebehandling. Identifiering av kvalificeringen Holding Period. Incentive optionsoptioner har en särskild innehavstid för att kvalificera sig för kapitalvinstskatt Behandlingsperioden är två år från Bidragsdatumet och ett år efter det att lagret överfördes till anställda formuläret 3921 visar bidragsdatumet i ruta 1 och visar överlämningsdatum eller övningsdatum i ruta 2 lägg till två år till datumet i ruta 1 och lägg till ett år till datumet I lådan 2. Om du säljer dina ISO-aktier efter vilket datum som är senare kommer du att ha en kvalificerad disposition och eventuell vinst eller förlust blir helt en realisationsvinst eller förlust beskattad till de långsiktiga kapitalvinsterna. Om du säljer din ISO-aktier när som helst före eller på det här datumet, kommer du att få en diskvalificerad disposition och inkomst från försäljningen beskattas dels som kompensationsinkomst till de ordinarie inkomstskattesatserna och dels som realisationsvinst eller förlust. Beräkning av inkomster för alternativ miniminivå Skatt på utövande av en ISO. Om du utnyttjar ett incitamentstillägg och inte säljer aktierna före kalenderårets slut, ska du redovisa extrainkomst för alternativ minimiskatt AMT Beloppet som ingår i AMT-syftet är skillnaden Mellan aktiens rättvisa marknadsvärde och kostnaden för incitamentsprogrammet. Det verkliga marknadsvärdet per aktie visas i ruta 4. Kostnaden för aktiekursen för incitamentsprogrammet eller lösenpriset visas i ruta 3. Antalet Köpta aktier visas i ruta 5 För att hitta beloppet som ska inkludera som inkomst för AMT-ändamål, multiplicera beloppet i ruta 4 med mängden osålda aktier vanligtvis samma som rapporterade i ruta 5 och från denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerat Av antalet osålda aktier vanligen samma belopp som visas i ruta 5 Rapportera detta belopp på Form 6251, rad 14. Beräkning av kostnadsbas för regelbunden skatt. Kostnadsbasen för aktier förvärvade genom ett incitamentsprogram är lösenpriset som visas i rutan 3 Din kostnadsbas för hela aktiekapitalet är således beloppet i ruta 3 multiplicerat med antalet aktier som visas i ruta 5 Denna figur kommer att användas på Schema D och Form 8949. Beräkning av kostnadsbas för AMT. Shares utövad på ett år Och såldes i en Efterföljande år har två kostnadsbaser en för regelbundna skatteändamål och en för AMT-ändamål. AMT-kostnadsbasen är den regelbundna skattebasen plus AMT-inkomstintäkterna. Denna siffra kommer att användas i en separat Schema D och Form 8949 för AMT-beräkningar. Beräkningskompensation Inkomstbelopp på diskvalificerad disposition. Om aktieoptionsaktieaktier säljs under den diskvalificerande innehavsperioden beskattas en del av din vinst som löner som är föremål för vanliga inkomstskatter och resterande vinst eller förlust beskattas som kapitalvinster. Beloppet till Inkluderas som kompensationsinkomst och ingår vanligtvis i din Form W-2-låda 1, är spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjade optionen och lösenpriset. För att hitta detta multiplicerar du rättvis marknadsvärde per aktielåda 4 Av antalet aktier sålde vanligtvis samma belopp i ruta 5 och från denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerat med antalet aktier sålda vanligtvis i samma mängd som visas i ruta 5 Thi S kompensationsinkomstbelopp ingår typiskt på formuläret W-2, lådan 1 Om det inte ingår på din W-2, inkludera det här beloppet som extra lön på Form 1040-linjen 7. Beräkning av justerad kostnadsbas vid diskvalificerad disposition. Start Med din kostnadsbas och lägg till eventuella ersättningar. Använd den här justerade kostnadsbasen för att rapportera vinst eller förlust på Schema D och Form 8949.Show Full Article. Continue Reading. Home Articles. Stock Alternativ och Alternativ Minsta Skatt AMT. Incentive Aktieoptioner ISOs kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade alternativa NSO, där spridningen på en option beskattas vid övning till vanliga inkomstskattesatser, även om aktierna ännu inte säljs, ISOs, om De uppfyller kraven, tillåter innehavare att inte betala skatt tills aktierna är sålda och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs omfattas även av alternativ minimiskatt, AM T, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda The AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen som realiseras på träning trots den vanligtvis gynnsamma behandlingen av dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISOs. För det första är det nödvändigt att förstå att Det finns två typer av aktieoptioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentoptioner. Med någon form av option får arbetstagaren rätt att köpa aktier till ett pris som fastställs idag för ett visst antal år framöver, vanligtvis 10 när anställda väljer att köpa Aktierna sägs de utöva alternativet Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier till 10 per aktie i 10 år. Efter sju år kan aktierna till exempel vara 30 och arbetstagaren kan köpa 30 Lager för 10 Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen till ordinarie inkomstskattesatser. Företaget får motsvarande skatteavdrag. Det gäller om arbetstagaren håller sh Ares eller säljer dem Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag. Om arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljandet och ett år efter utövandet betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på Den ultimata skillnaden mellan övnings - och försäljningspriset Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstanställda kan skatteskillnaden mellan en ISO och en NSO vara lika mycket 19 6 på federal nivå Ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som beskrivs i den här artikeln på vår sida. Men ISO-s har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspris Är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskattebetalare betalar för liten skatt eftersom de kunde ta olika skatteavdrag eller uteslutningar som spridningen vid utövandet av en ISO Det kräver att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först, de räkna ut hur mycket skatt de skulle vara skyldiga att använda de normala skattereglerna Sedan lägger de tillbaka till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och uteslutningar som de tog Beräkning av AMT Dessa benägenheter kallas preferensposter och spridningen på ett incitamentsprogram men inte en NSO är en av dessa poster. För skattepliktig inkomst upp till 175 000 eller mindre i 2013, är AMT skattesatsen 26 för belopp över denna, räntan är 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren den skatten istället. En punkt som de flesta artiklar om denna fråga inte klargör är att om beloppet betalas enligt AMT Överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skattebestämmelser det året, blir detta AMT-överskott en minsta skattekredit MTC som kan tillämpas i framtida år när normala skatter överstiger AMT-beloppet. Fastställande av alternativ minimiskatt. Tabellen nedan, härledd från Material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning. Lägg till regelbunden skattepliktig inkomst. Medicinsk dentalavdrag. Specificerade diverse avdragsavdrag som omfattas av AMT-staten. Lokala skattemässiga skatteavdrag. Personliga undantag. Spridning av ISO-övning. Preliminär AMT-skattepliktig inkomst. AMT standard undantag 78.750 för 2012 gemensamma filers 50.600 för ogiftiga personer 39.375 för gifta arkivering separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar av AMT skattepliktig inkomst över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för gifta arkivering separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175.000 plus 28 av belopp över den Tentativa minsta skatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, betalar du AMT Beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet blir emellertid en potentiell skatt Kredit som du kan subtrahera från en framtida skattesedel Om du på ett senare år överskrider din AMT, kan du använda krediten mot skillnaden Hur mycket du kan göra beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i en tidigare År som ger en kredit som kan användas i framtida år Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än du skulle ha betalat i den vanliga skatten, kan du använda upp till 15 000 i kredit nästa år Det belopp som du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som en kredit och vidarebefordra eventuella outnyttjade krediter för kommande år. Om du i 2014 ska din vanliga skatt Är 8 000 högre än AMT, du kan ansöka om 8 000 kredit och överföra en kredit på 7 000 tills du använder den. Den här förklaringen är förstås den förenklade versionen av en eventuellt komplicerad fråga. Alla som potentiellt är föremål för AMT bör använda enSkatterådgivare för att se till att allting görs på ett lämpligt sätt. Personer med inkomster över 75 000 per år är AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delning. Ett sätt att hantera AMT-fällan är att arbetstagaren säljer några av aktierna rätt Bort för att generera tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand Så en anställd skulle köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle betalas, och sedan behåller de återstående aktierna som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5.000 aktier där han eller hon har optioner och behåller 5.000 I vårt exempel på aktierna är värdet 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto före skatt på 5.000 x 20 spridningen, eller 100 000 efter skatt, skulle detta Lämna ungefär 50 000, räkna lön, stat och federala skatter alla på högsta nivåer Under det följande året måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000. Men den anställde Kommer att ha mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utnyttja incitamentsalternativen i början av året. Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT om aktier säljs före utgången av kalenderåret där alternativen Utövas till exempel antar att John utövar sin ISO i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 spridningen är föremål för AMT, som beräknas under nästa skatteår John Håller på aktierna men tittar på priset noggrant I december är de bara värda 17 John är en inkomstskattare. Hans revisor rekommenderar honom att alla 20 spridningen kommer att omfattas av en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skylla skatt på Ca 5 20 per aktie Det blir obekväma nära de 7 vinst som John nu har på aktierna I värsta fall faller de till under 10 nästa år vilket innebär att John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han har Faktiskt förlorade pengar Om John säljer Före den 31 december kan han skydda hans vinster I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen. Regeln här är att försäljningspriset är mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då vanlig inkomst Skatten beror på spridningen Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i detta exempel, beräknas den vanliga inkomstskatten på spridningsbeloppet vid utövning och kortfristig kapitalvinstskatt beror på den ytterligare skillnaden beloppet Över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om aktiekursen i december fortfarande ser stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling. Genom att träna tidigt på året har han minimerat perioden efter 31 december Måste hålla aktierna innan man fattar beslut om att sälja. Den senare på året som han utövar, desto större risk är att priset på beståndet kommer att falla i det följande skatteåret. Om John väntar till den 31 december för att sälja sina aktier, men säljer Dem bef Malm en ettårig innehavstid är upp, då är det verkligen dyster Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala ordinarie inkomstskatt på spridningen också Lyckligtvis, nästan i alla fall kommer detta att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT-beräkning och han vann t måste betala skatter två gånger. Om John har många icke-kvalificerade alternativ, kan han utöva många av dem på ett år där han också utövar sina ISO-värden. Detta kommer att öka mängden Vanlig inkomstskatt som han betalar och kunde driva sin totala ordinarie skatteräkningen tillräckligt hög så att den överstiger hans AMT-beräkning. Det skulle innebära att han inte skulle ha något AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda som villigt ta Risken att hålla fast på sina aktier Ibland riskerar denna risk inte för anställda. Den reella kostnaden för AMT är inte det totala beloppet som betalas på denna skatt men det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter. Den verkliga tragedin är inte de som Ta en risk att veta Ly och förlora, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är något, vet många anställda lite eller ingenting och är förvånade för sent för att lära sig att de måste betala. Ställ information.
No comments:
Post a Comment